Erbauseinandersetzung —
Ziele, Alternativen, Kosten

Wenn ein Erblasser mehrere Erben hat, wird der Nachlass im Rahmen einer Erbauseinandersetzung verteilt. Dabei kommt es vor, dass Streitigkeiten auftreten, Erben auf ihren Erbteil verzichten oder diesen verkaufen. Kann sich die Erbengemeinschaft nicht auf die Aufteilung des Nachlasses einigen, ist eine Erbauseinandersetzungsklage möglich.

Was ist eine
Erbauseinandersetzung?

Teilt eine Erbengemeinschaft den Nachlass eines Verstorbenen unter sich auf, wird dies als „Erbauseinandersetzung“ oder „Nachlassauseinandersetzung“ bezeichnet. Eine Erbauseinandersetzung ist nicht zwingend erforderlich, wenn sich die Erben einig sind.

Dann können sie den Nachlass auch gemeinsam verwalten. Bestehen jedoch unterschiedliche Vorstellungen über die Aufteilung der Erbmasse, sind Differenzen zwischen den Erben und Verzögerungen die Folge. Da der Erbauseinandersetzungsanspruch nicht verjährt, kann ein Miterbe jederzeit die Durchführung der Erbauseinandersetzung verlangen. 

Auch eine Teil-Erbauseinandersetzung ist möglich. Vorausgesetzt, es liegen triftige Gründe vor, die eine gesplittete Erbauseinandersetzung rechtfertigen. Dabei teilt die Erbengemeinschaft den Nachlass nicht in einem Durchgang auf. Strittige Nachlassgegenstände werden zu einem späteren Zeitpunkt verteilt. Diese Splittung ist aufwendig und nur in seltenen Fällen zulässig.

Wichtig: Hat der Verstorbene im Testament einen Testamentsvollstrecker benannt, obliegt es ausschließlich diesem eine Erbauseinandersetzung durchzuführen.

Welche Rechte und Pflichten

hat die Erbengemeinschaft?

Die Erben bilden eine sogenannte „Gesamthandsgemeinschaft“ mit dem Nachlass als gemeinschaftliches Vermögen (§ 2032 BGB):

• Eine Erbengemeinschaft entsteht, wenn mangels Testaments die gesetzliche Erbfolge eintritt oder ein Testament mit mehreren Erben vorhanden ist.
• Keiner der Erben ist vor beendeter Erbauseinandersetzung berechtigt, seinen Erbanteil oder sonstige Teile des Nachlasses zu verkaufen oder zu verschenken (§ 2033 BGB). 
• Die Verfügungsgewalt obliegt so lange der gesamten Gemeinschaft, bis sich diese nach erfolgter Erbauseinandersetzung auflöst. 
• Die Erbengemeinschaft haftet als Gesamtschuldner für die Nachlassverbindlichkeiten (§ 2058 BGB). Reicht die Erbmasse dafür nicht aus, haftet jeder Erbe anteilig mit seinem Privatvermögen. 

Tipp: Um Streit unter den Erben zu vermeiden, wählen viele Ehepaare und eingetragene Lebenspartnerschaften das „Berliner Testament“, mit dem der lebende Partner zunächst Alleinerbe wird.

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Wie läuft die Erbauseinandersetzung ab?

Konfliktfrei läuft die Aufteilung ab, wenn sich die Erbengemeinschaft über den Verkauf einer Nachlasssache einig ist.
Dann wird der Erlös gemäß Erbquote verteilt, sodass jeder Miterbe den ihm zustehenden Anteil der Erbschaft erhält.

Häufig führen jedoch Immobilien oder wertvolle Nachlassgegenstände, z. B. Antiquitäten und Kunstgegenstände zu Problemen.

Sind mehrere Personen erbberechtigt, treffen unterschiedliche Interessen aufeinander:

• Handelt es sich beispielsweise um Antiquitäten, die über mehrere Generationen vererbt wurden?
  Dann kollidiert häufig das Interesse an der gewinnbringenden Veräußerung mit dem Wunsch, das Erbstück im Familienbesitz zu halten.
• Bei Immobilien besteht — je nach Interessenlage — die Erwartung, das Objekt schnellstmöglich zu veräußern, zu vermieten oder selbst nutzen zu können. 
• Ein Nachlassgegenstand mit einem ideellen Wert für einen Miterben, z. B. ein Erinnerungsstück, unterliegt ebenfalls der Entscheidung der Erbengemeinschaft. Ein Anrecht auf ein solches Erbstück besteht nur, wenn der Verstorbene in seinem Testament eine Teilverfügung („Vermächtnis“) zugunsten eines Erben ausgesprochen hat.

Erbauseinandersetzung — so gehen Sie vor

Eine Erbauseinandersetzung kann langwierige Konflikte verhindern helfen. So gehen Sie am besten vor:

Nachlass bewerten: Dafür trägt die Erbengemeinschaft den kompletten Nachlass zusammen und schätzt dessen Wert ein. Bei wertvollen Nachlässen empfiehlt es sich, einen Sachverständigen zu beauftragen.

Erbauseinandersetzungsvertrag abschließen: Sind sich alle Miterben über die Aufteilung des Erbes einig? Dann wird diese in einem „Erbauseinandersetzungsvertrag“ dokumentiert und von jedem Erben unterzeichnet. Bei vererbten Grundstücken und Immobilien muss der Vertrag zusätzlich notariell beurkundet werden.

Alternativen prüfen

Erbteil übertragen: Ein Erbe kann seinen Erbteil übertragen und aus der Erbengemeinschaft ausscheiden. Er verzichtet damit auf alle Rechte und Pflichten aus der Erbschaft. Dazu kann der Erbteil verkauft oder verschenkt werden. Der Empfänger muss nicht Mitglied der Erbengemeinschaft sein, allerdings sind Miterben vorkaufsberechtigt (Frist: 2 Monate). Die Übertragung erfolgt mit einem „Erbteilübertragungsvertrag“, der notariell beurkundet werden muss.

Abschichtung vornehmen: Verzichtet ein Erbe auf seinen Anteil und bezahlt ihm die Erbengemeinschaft eine gemeinsame Abfindung, nennt man dies „Abschichtung“. Dieser Vorgang muss nicht schriftlich festgehalten werden.

Erbauseinandersetzungsklage einreichen: Kommt die Gemeinschaft nicht zu einer einvernehmlichen Erbauseinandersetzung, besteht für jeden Erben das Recht auf Klage. Dazu muss der Kläger einen Teilungsvorschlag des Nachlasses entwerfen und dem Gericht einreichen.
Dort wird der Teilungsplan geprüft und die Erbauseinandersetzung durchgesetzt.

Achtung: Auch eine Erbauseinandersetzungsklage führt häufig nicht zu einer beschleunigten Teilung des Nachlasses.

Vor allem bei einer großen Erbengemeinschaft kann das Verfahren teuer und umfangreich werden.

Beispiel: Erbauseinandersetzung Immobilie

Jeder Erbe einer Immobilie hat das Recht, diese zu nutzen. Voraussetzung: Das Nutzungsrecht der übrigen Erben wird nicht eingeschränkt (§ 2038 BGB). Daher ist zur Entscheidung über Verkauf oder Vermietung die Zustimmung aller Miterben erforderlich. Das gilt ebenfalls, wenn ein Haus bis auf Weiteres unbewohnt bleiben oder erst saniert werden soll. Auch die Belastung der Immobilie mit einer Hypothek ist zustimmungspflichtig. 

• Einigen sich die Erben und wird die Immobilie auf einen Miterben übertragen, ist ein Erbauseinandersetzungsvertrag oder eine Erbteilübertragung erforderlich. 
  
  
• Besteht keine Aussicht auf Einigung, können die Erben auf eine Teilungsversteigerung durch das zuständige Amtsgericht bestehen.
  Der Erlös wird dem Nachlasswert zugeschlagen und auf die Erben verteilt.

Kosten und Steuern

Die Erbauseinandersetzung, d. h. die Verteilung des Nachlasses auf die Miterben setzt voraus, dass Steuern und Kosten beglichen sind.

Auf der Kostenseite finden sich beispielsweise Bestattungskosten, Sachverständigengebühren, Notarkosten und ggf. Gerichts- und Anwaltskosten.

Die Höhe der Aufwände ist von der Dauer der Erbauseinandersetzung und dem Nachlasswert abhängig.

Sämtliche Kosten werden von der Erbmasse abgezogen und der Rest des Nachlasses verteilt.
Damit tragen die Erben diese anteilig entsprechend ihren Erbquoten.
Kosten der Erbauseinandersetzung sind nicht steuerlich absetzbar.

Zusätzlich hat eine Erbauseinandersetzung steuerliche Folgen:

• Erbschaftssteuer: Ein Erbanteil unterliegt dem Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz — auch bei nachfolgender Schenkung an Dritte.
  Die anfallende Steuer ist von jedem Erben direkt an das Finanzamt zu überweisen. Die Höhe der Steuerschuld ist abhängig vom Erbanteil
  und dem gesetzlichen Freibetrag des Erben.
• Schenkungssteuer: Verschenkt ein Miterbe seine Erbschaft, fällt Schenkungssteuer aufseiten des Begünstigten an.
  Es gelten die Freibeträge des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes.
• Einkommensteuer: Erhält ein Erbe mehr aus dem Nachlass, als es seiner Erbquote entspricht, entsteht ein Veräußerungsgewinn.
  Dieser ist einkommensteuerpflichtig. Das gilt auch für den Fall, dass ein Miterbe eine Abfindung als Ausgleich erhält. 
• Grunderwerbsteuer: Im Rahmen der Erbauseinandersetzung entfällt die Grunderwerbsteuer, wenn eine Immobilie bzw. ein Grundstück vererbt wird.

Wann ist die Erbauseinandersetzung beendet?

Sobald der Nachlass untereinander aufgeteilt wurde, ist die Erbauseinandersetzung beendet.
Dazu schließen die Beteiligten einen Erbauseinandersetzungsvertrag ab. Die Verteilung von Grundstücken und Immobilien beurkundet ein Notar und veranlasst die Änderung im Grundbuch. 

Die Erbauseinandersetzung ist ebenfalls beendet, wenn die Miterben alle Anteile auf einen Erben übertragen haben.

Ein „Abschichtungsvertrag“ bestätigt, dass der ausgeschiedene Erbe keine weiteren Rechte und Pflichten aus dem Nachlass hat.

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